Услуги BLCONS GROUP
  • Деятельность мультинациональных компаний
  • МГК
  • Уведомление об участии в МГК
  • Страновые сведения
  • Страновой отчет (CbCR)
  • Национальная документация (local-file)
  • Глобальная документация (master-file)
  • Оценка налоговых рисков
  • Подготовка национальной документации
  • Контролируемые сделки
  • Корректировка поданных сведений

Налоговый контроль в отношении международных групп компаний

Заданная ОЭСР тенденция на ужесточение налогового контроля и усовершенствование взаимодействия налоговых администраций с каждым годом развивается как на мировом уровне, так и в России.

С 01.01.2015 Россия присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, и ФНС активно использует возможности обмена информацией с компетентными органами иностранных стран. Конвенция применяется в отношении налоговых периодов, начинающихся 2012 года.

Деятельность мультинациональных компаний, чьи подразделения располагаются в различных юрисдикциях с каждым годом все более внимательно рассматривается налоговыми органами в целях пресечения сокрытия доходов и агрессивной налоговой оптимизации, то есть ухода от налогов. Доля подобных компаний неуклонно растет, и понятен интерес к ним налоговых органов. Федеральным законом № 340-ФЗ от 27.11.2017 дано определение «международная группа компаний» (МГК) и утвержден список отчетной документации за финансовый год, подготовка которых зачастую вызывают вопросы у участников процесса. С 2018 года вступили в силу соответствующие положения, включенные в Налоговый кодекс РФ (глава 14.4–1 «Представление документации по международным группам компаний»).

Определение

Понятие МГК

Не все компании, имеющие взаимозависимые компании в иностранных юрисдикциях, признаются участниками МГК. Для этого необходимо выполнение условий:

  • участие в их деятельности налоговых резидентов разных стран, при этом обязательно должны быть как налоговые резиденты РФ, так и других стран – хотя бы один участник;
  • общий капитал и (или) право на контроль за выполнением решений;
  • формирование консолидированной отчетности.

Отчетную документацию по своей работе обязаны предоставлять не все МГК, а только те, которые по результатам финансового года получили выручку более 50 млрд руб. Независимо от общего объема дохода освобождены от предоставления документов иностранные компании, доход которых складывается от деятельности исключительно на территории РФ.

ПОДГОТОВКА ОТЧЕТНОСТИ ПО МГК

icon

В среднем мы сотрудничаем с нашими клиентами более 8 лет!

Наша компания в области подготовки отчетности по МГК готова предложить следующее:

  • Консультирование по вопросам формирования уведомления об участии в МГК, подготовке трехуровневой документации.
  • Подготовка полного пакета страновой отчетности.
  • Сравнительный анализ страновой отчетности на предмет разночтений и минимизации рисков при налоговых проверках.
  • Сопровождение при проверке контролирующим органом.

Специалисты BLCONS GROUP осуществляют поддержку и защиту прав и интересов налогоплательщиков с 2003 года.

ЭТАПЫ ПОДДЕРЖКИ

Формирование Уведомления об участии в МГК:

  • проверка, является ли компания-клиент участником МГК;
  • определение, каким образом будет подано Уведомление (каждым или ответственным участником);
  • изучение структуры МГК и применяемых условий внутригруппового взаимодействия;
  • заполнение Уведомления в соответствии с установленной формой;
  • контроль своевременного предоставления Уведомления.

Страновые сведения:

  • сбор данных, их анализ и обработка;
  • выработка единообразного подхода к представлению сведений;
  • проверка сведений о российских участников МГК;
  • оценка налоговых рисков;
  • подготовка национальной документации по каждой контролируемой сделке;
  • анализ глобальной и национальной документации на предмет разночтений;
  • корректировка поданных сведений в случае необходимости.

Почему мы?

Состав команды BLCONS GROUP позволяет решать задачи любой сложности исходя из всесторонней проработки ситуации, потому что наши аудиторы, юристы, консультанты не ограничиваются исключительно своей зоной ответственности, а работают на достижение общей цели. Это позволяет успешно опровергать доводы ИФНС и максимально полно документировать любые аргументы в пользу клиента.

Членство в СРО

Аудиторская компания BLCONS GROUP является членом Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество».

Уведомление и страновые сведения

Документация, предоставляемая участниками МГК

Участники МГК обязаны ежегодно предоставлять в налоговый орган:

  • Уведомление об участии в МГК.
  • Страновые сведения по МГК: страновой отчет (CbCR), глобальную (master-file) и национальную документацию (local-file).

Уведомление подается в установленной электронном формате в течение 8 месяцев со дня окончания налогового периода, определенного учетной политикой материнской компании данной МГК. Допустимо предоставлять одно уведомление от всех российских участников МГК.

СТРАНОВЫЕ СВЕДЕНИЯ

Страновые сведения имеют трехуровневую структуру:

  • Страновой отчет с общей информацией о деятельности МГК с данными отдельных показателей в отношении тех юрисдикций, в которых действуют участники. Подается отчет по общему правилу материнской компанией или уполномоченным участником МГК. Если материнская компания – резидент РФ – то в установленной электронной форме она обязана представить отчет в течение 12 месяцев.
  • Глобальная документация (подробная структура МГК – ее деятельность, рынки участия, виды работ, распределение капитала, нематериальные активы, консолидированная финансовая отчетность и т.д.). Подается в течение трех месяцев со дня получения требования от налогового органа (произвольная форма).
  • Национальная документация содержит сведения о компании, совершившей внутригрупповую сделку с иностранным участником МГК: структуре ее органов управления, деятельности, рыночной стратегии, конкурентах. В документации необходимо обосновать цену совершенной сделки. Предоставляется по требованию налоговой службы, в произвольной форме, в течение одного месяца после получения требования от налогового органа.

За нарушение сроков предоставления уведомления, страновых сведений или предоставлении недостоверных данных НК РФ предусмотрены штрафы – от 50 до 100 тыс. рублей.

Следует отметить два момента. Первый. Зачастую у налогоплательщиков возникают затруднения: можно и нужно ли их альянс отнести к МГК, так как текущее законодательное определение МГК не достаточно четкое.

Второй. Налоговые органы, справедливо полагая, что действия участников МГК могут быть направлены на уход от налогообложения и перераспределение налоговой базы в пользу иностранных компаний с наиболее низким налогообложением, проявляют особый интерес к отчетной документации МГК и часто их оспаривают.

В любом случае помощь профессионалов, владеющих знаниями по налоговому контролю, в том числе по специфике работы российских инспекций, будет самым лучшим вариантом решения задачи.

Оставить заявку

Запрос на налоговый контроль в отношении МГК

Воспользуйтесь формой заявки на услугу ниже и направьте нам запрос или оставьте контакты. Профильный специалист свяжется с вами…

    Ваши ФИО (обязательно)

    Ваш Email (обязательно)

    Ваш телефон (обязательно)

    Ваша организация (обязательно)

    Ваше сообщение

    strigaleva

    Мария Стригалева

    Контактное лицо

    Руководитель юридической и налоговой практик
    Мария Стригалева

    Вы также можете связаться со мной напрямую по почте manager@blcons.ru или оставив заявку на обратный звонок у нашего офис-менеджера по телефону +7 (812) 575-84-00. До связи!

    Ознакомтесь с другими услугами BLCONS GROUP!

    cta
    Поделиться в соц. сетях:
    VKFacebookTelegramTwitterEmailLinkedInWhatsAppSkype
    [contact-form-7 id="7508" title="Форма обратного звонка"]
    <div role="form" class="wpcf7" id="wpcf7-f7508-o2" lang="en-US" dir="ltr"> <div class="screen-reader-response"><p role="status" aria-live="polite" aria-atomic="true"></p> <ul></ul></div> <form action="/portfolio-item/nalogovyy-kontrol-v-otnoshenii-mezhdunarodnykh-grupp-kompaniy/#wpcf7-f7508-o2" method="post" class="wpcf7-form init" novalidate="novalidate" data-status="init"> <div style="display: none;"> <input type="hidden" name="_wpcf7" value="7508" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_version" value="5.5.2" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_locale" value="en_US" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_unit_tag" value="wpcf7-f7508-o2" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_container_post" value="0" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_posted_data_hash" value="" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_recaptcha_response" value="" /> </div> <p style="line-height: 2.5;">Ваше имя (обязательно)<br /> <span class="wpcf7-form-control-wrap your-name"><input type="text" name="your-name" value="" size="40" class="wpcf7-form-control wpcf7-text wpcf7-validates-as-required" aria-required="true" aria-invalid="false" /></span> </p> <p style="line-height: 2.5;">Телефон для связи (обязательно)<br /> <span class="wpcf7-form-control-wrap your-phone"><input type="tel" name="your-phone" value="" size="40" class="wpcf7-form-control wpcf7-text wpcf7-tel wpcf7-validates-as-required wpcf7-validates-as-tel" aria-required="true" aria-invalid="false" /></span> </p> <p style="margin: 20px 0 0 !important;"><input type="submit" value="Перезвоните мне" class="wpcf7-form-control has-spinner wpcf7-submit" /></p> <div class="wpcf7-response-output" aria-hidden="true"></div></form></div>