- Главная
- Перечень услуг
- Налоговый консалтинг
- Налоговый контроль в отношении международных групп компаний
- Деятельность мультинациональных компаний
- МГК
- Уведомление об участии в МГК
- Страновые сведения
- Страновой отчет (CbCR)
- Национальная документация (local-file)
- Глобальная документация (master-file)
- Оценка налоговых рисков
- Подготовка национальной документации
- Контролируемые сделки
- Корректировка поданных сведений
Налоговый контроль в отношении международных групп компаний (МГК)
Налоговый контроль: заданная ОЭСР тенденция на ужесточение налогового контроля и усовершенствование взаимодействия налоговых администраций с каждым годом развивается как на мировом уровне, так и в России.
С 01.01.2015 Россия присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, и ФНС активно использует возможности обмена информацией с компетентными органами иностранных стран. Конвенция применяется в отношении налоговых периодов, начинающихся 2012 года.
Деятельность мультинациональных компаний, чьи подразделения располагаются в различных юрисдикциях с каждым годом все более внимательно рассматривается налоговыми органами в целях пресечения сокрытия доходов и агрессивной налоговой оптимизации, то есть ухода от налогов. Доля подобных компаний неуклонно растет, и понятен интерес к ним налоговых органов. Федеральным законом № 340-ФЗ от 27.11.2017 дано определение «международная группа компаний» (МГК) и утвержден список отчетной документации за финансовый год, подготовка которых зачастую вызывают вопросы у участников процесса. С 2018 года вступили в силу соответствующие положения, включенные в Налоговый кодекс РФ (глава 14.4–1 «Представление документации по международным группам компаний»).
ПОДГОТОВКА ОТЧЕТНОСТИ ПО МГК
В среднем мы сотрудничаем с нашими клиентами более 8 лет!
Наша компания в области подготовки отчетности по МГК готова предложить следующее:
- Консультирование по вопросам формирования уведомления об участии в МГК, подготовке трехуровневой документации.
- Подготовка полного пакета страновой отчетности.
- Сравнительный анализ страновой отчетности на предмет разночтений и минимизации рисков при налоговых проверках.
- Сопровождение при проверке контролирующим органом.
Специалисты BLCONS GROUP осуществляют поддержку и защиту прав и интересов налогоплательщиков с 2003 года.
ЭТАПЫ ПОДДЕРЖКИ
Формирование Уведомления об участии в МГК:
- проверка, является ли компания-клиент участником МГК;
- определение, каким образом будет подано Уведомление (каждым или ответственным участником);
- изучение структуры МГК и применяемых условий внутригруппового взаимодействия;
- заполнение Уведомления в соответствии с установленной формой;
- контроль своевременного предоставления Уведомления.
Страновые сведения:
- сбор данных, их анализ и обработка;
- выработка единообразного подхода к представлению сведений;
- проверка сведений о российских участников МГК;
- оценка налоговых рисков;
- подготовка национальной документации по каждой контролируемой сделке;
- анализ глобальной и национальной документации на предмет разночтений;
- корректировка поданных сведений в случае необходимости.
Почему мы?
Состав команды BLCONS GROUP позволяет решать задачи любой сложности исходя из всесторонней проработки ситуации, потому что наши аудиторы, юристы, консультанты не ограничиваются исключительно своей зоной ответственности, а работают на достижение общей цели. Это позволяет успешно опровергать доводы ИФНС и максимально полно документировать любые аргументы в пользу клиента.
Членство в СРО
Аудиторская компания BLCONS GROUP является членом Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество».
СТРАНОВЫЕ СВЕДЕНИЯ
Страновые сведения имеют трехуровневую структуру:
- Страновой отчет с общей информацией о деятельности МГК с данными отдельных показателей в отношении тех юрисдикций, в которых действуют участники. Подается отчет по общему правилу материнской компанией или уполномоченным участником МГК. Если материнская компания – резидент РФ – то в установленной электронной форме она обязана представить отчет в течение 12 месяцев.
- Глобальная документация (подробная структура МГК – ее деятельность, рынки участия, виды работ, распределение капитала, нематериальные активы, консолидированная финансовая отчетность и т.д.). Подается в течение трех месяцев со дня получения требования от налогового органа (произвольная форма).
- Национальная документация содержит сведения о компании, совершившей внутригрупповую сделку с иностранным участником МГК: структуре ее органов управления, деятельности, рыночной стратегии, конкурентах. В документации необходимо обосновать цену совершенной сделки. Предоставляется по требованию налоговой службы, в произвольной форме, в течение одного месяца после получения требования от налогового органа.
За нарушение сроков предоставления уведомления, страновых сведений или предоставлении недостоверных данных НК РФ предусмотрены штрафы – от 50 до 100 тыс. рублей.
Следует отметить два момента. Первый. Зачастую у налогоплательщиков возникают затруднения: можно и нужно ли их альянс отнести к МГК, так как текущее законодательное определение МГК не достаточно четкое.
Второй. Налоговые органы, справедливо полагая, что действия участников МГК могут быть направлены на уход от налогообложения и перераспределение налоговой базы в пользу иностранных компаний с наиболее низким налогообложением, проявляют особый интерес к отчетной документации МГК и часто их оспаривают.
В любом случае помощь профессионалов, владеющих знаниями по налоговому контролю, в том числе по специфике работы российских инспекций, будет самым лучшим вариантом решения задачи.
Налоговый контроль: запрос на консультации для МГК
Воспользуйтесь формой заявки на услугу ниже и направьте нам запрос или оставьте контакты. Профильный специалист свяжется с вами…
Мария Стригалева
Вы также можете связаться со мной напрямую по почте manager@blcons.ru или оставив заявку на обратный звонок у нашего офис-менеджера по телефону +7 (812) 575-84-00. До связи!
