• Трансфертное ценообразование
  • Подготовка документации
  • Контролируемые сделки
  • Мониторинк и оценка рисков
  • Ответы на запросы ФНС

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование не является точной наукой. Во всем мире применение методов трансфертного ценообразования связано с высоким уровнем неопределенности и налоговых рисков.

BLCONS GROUP осуществляет подготовку документации по контролируемым сделкам: наши специалисты уделяют повышенное внимание качественному содержанию методики и иных документов, заранее прогнозируя аргументы и доказательства, которые может использовать компания для защиты своей позиции в споре с налоговым органом.

Подготовка документации

Контролируемые сделки

  • Идентификация и анализ контролируемых сделок
  • Разработка методики трансфертного ценообразования
  • Обоснование применяемого метода ценообразования
  • Обоснование соответствия примененных цен рыночному уровню
  • Определение рыночного уровня рентабельности
  • Оценка налоговых рисков

Направления поддержки

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Налогоплательщик несет ответственность за раскрытие информации по контролируемым сделкам и за связанную с ними документацию (письмо ФНС России от 02.09.2019 N СА-4-7/17555@).

Своевременные процедуры по пересмотру и обновлению документации снижают налоговые риски.

ПОДГОТОВКА ДОКУМЕНТАЦИИ

Качественно подготовленная документация по контролируемой сделке, соответствующая требованиям законодательства и правовым позициям налоговых органов и судов, позволит:

  • Снизить риск проведения проверки ФНС в отношении цен
  • Защитить свою позицию в отношении примененных цен в суде
  • Избежать штрафа - 40 % от суммы доначисленных налогов (п. 1 и п. 2 ст. 129.3 НК РФ)

Требования российского законодательства

В 2012 году Налоговый кодекс был дополнен нормами, направленными на определение правил ТЦО. В целом они были разработаны на основе руководства и рекомендаций ОЭСР, однако, имеются особенности, в том числе связанные и с подходом налоговых органов к толкованию тех или иных положений.

Налоговый контроль трансфертных цен

Сделки со взаимозависимыми иностранными лицами признаются контролируемыми, если превышен суммовой критерий доходов / расходов в 60 млн руб. за год (п. 1 ст. 105.14, п. 3 ст. 105.14 НК РФ).

I. До 20 мая года, следующего за отчетным, компания должна направить в свою ИФНС Уведомление о контролируемых сделках.

Это документ, в который вносятся сведения по каждой совершенной за год контролируемой сделке (КС): о сторонах, предмете, стоимости сделки и т.д., указывается метод ТЦО и использованные налогоплательщиком источники информации.

II. В течение 30 дней с момента получения от налоговой требования компания обязана представить документацию по КС (группе однородных сделок) в порядке ст. 105.15 НК РФ.

Налоговая может запросить документацию по КС не ранее 1 июня года, следующего за годом совершения КС.

Зачем нужна документация по контролируемым сделкам?

Документация по КС подготавливается в целях подтверждения соответствия трансфертных цен рыночному уровню. Налоговые органы при проверке цен обязаны применять методы, утвержденные в документации налогоплательщика по контролируемым сделкам.

Санкция за применение нерыночных цен – 40% от доначисленной суммы налога.

Компания может быть освобождения от ответственности, если представит документацию, обосновывающую рыночный уровень примененных в КС цен (п. 2 ст. 129.3 НК РФ).

СУЩЕСТВЕННЫЕ НЕДОСТАТКИ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО ТЦО

  • Неполнота сведений и противоречия при раскрытии информации о сторонах контролируемой сделки.
  • Необоснованность примененного метода ТЦО, не применение приоритетного метода.
  • Использование неподтвержденных данных при расчете показателя рентабельности.
  • Выборка несопоставимых организаций / сделок.
  • Дефекты функционального анализа.
  • Применение несопоставимого периода при определении рыночных цен.

Письмо ФНС России от 02.09.2019 N СА-4-7/17555@ «Обзор судебной практики по вопросам ценообразования в контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами».

Если у Вас нет утвержденной методики по ТЦО и не подготовлена документация по КС

Рекомендации BLCONS GROUP

  • Обеспечить соответствие применяемой методики ТЦО в отношении конкретных сделок внутригрупповой политике.
  • Проводить ежегодный мониторинг трансфертных цен.
  • Вносить изменения в методику ТЦО с учетом деятельности сторон и практик налогового контроля.
  • Осуществлять качественную выборку данных для расчетов.
  • Приводить в документации дополнительную информацию об экономических и иных причинах, влияющих на сделку.
  • В ходе оспаривания доначислений по контролируемым сделкам привлекать экспертов.

Услуги по подготовке документации по ТЦО под ключ

Специалисты BLCONS GROUP осуществляют консультирование иностранных компаний, как уже присутствующих в России, так и планирующих работать на российском рынке, по вопросам действующих требований ТЦО и налоговой практики в целях согласования внутригрупповой политики по ТЦО с российскими правилами в области трансфертного ценообразования.

Это позволяет снизить потенциальные налоговые риски и подготовить документацию, на основе которой компания сможет обосновать и защитить применяемые ею внутригрупповые цены.

НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА

  • в рабочую группу мы включаем юристов, налоговых консультантов и аудиторов BLCONS GROUP, что позволяет не только выполнить все необходимые процедуры полностью или преимущественно без привлечения сторонних соисполнителей, но и снизить нагрузку на внутренние отделы предприятия заказчика при ее разработке;
  • многолетний опыт в области защиты прав налогоплательщиков и постоянный мониторинг актуальных изменений в сфере налогового контроля как в России, так и на уровне общемировых тенденций;
  • наши цены рассчитываются в рублях без привязки к курсу иностранной валюты.

НАШИ ГАРАНТИИ

Комплексный подход позволяет подготовить максимально обоснованную документацию по ТЦО, с которой мы готовы обеспечить защиту Ваших интересов в случае возникновения спора с налоговым органом.

По Вашему запросу могут быть предоставлены письменные рекомендации наших клиентов.

Трехуровневая документация по ТЦО

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ (MNE)

В целях расширения наборов данных и аналитических инструментов, которые могут помочь налоговым органам осуществлять оценку действий МГК по налоговой оптимизации, мониторить последствия перераспределения прибыли и выявлять риски агрессивного налогового планирования, в российское налоговое законодательство дополнено новеллами о трехуровневой документации МГК.

Количественные критерии МГК, для которых устанавливается обязанность по предоставлению трехуровневой документации, – сумма консолидированных доходов (выручки) МГК за год, превышающая установленный законодательством страны резидентства материнской компании предел:

  • в России – 50 млрд руб.;
  • для большинства европейских стран – 700-750 млн евро;
  • в Республике Корея – 1 трлн южнокорейских вон.

Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, участники Международных групп компаний (МГК) с налогового периода 2017 года должны представлять:

  • Уведомление об участии в МГК – в течение 8 месяцев по окончании налогового периода.
  • Национальную документацию (Local File) – представляет участник группы в стране своего резидентства. По содержанию данный документ идентичен документации по контролируемым сделкам.
  • Глобальную документацию (Master File), которая содержит показатели и данные по МГК в целом и по общему правилу представляется материнской компанией или уполномоченным на это участником МГК в свою налоговую.
  • Страновой отчет (Country-by-country report, CbCR) – по общему правилу представляет материнская компания или уполномоченный на это участник МГК в свою налоговую.

За нарушение сроков направления указанных документов, их непредставление или включение в них недостоверных сведений Налоговым кодексом РФ предусмотрены штрафы: ст. 129.9 – 50 000 рублей, ст. 129.10, 129.11 – 100 000 рублей.

Оставить заявку

Запрос на поддержку по трансфертному ценообразованию

Воспользуйтесь формой заявки на услугу ниже и направьте нам запрос или оставьте контакты. Профильный специалист свяжется с вами…

    Ваши ФИО (обязательно)

    Ваш Email (обязательно)

    Ваш телефон (обязательно)

    Ваша организация (обязательно)

    Ваше сообщение

    pavlov

    Сергей Павлов

    Контактное лицо

    Заместитель директора по аудиту
    Сергей Павлов

    Вы также можете связаться со мной напрямую по почте manager@blcons.ru или оставив заявку на обратный звонок у нашего офис-менеджера по телефону +7 (812) 575-84-00. До связи!

    Ознакомтесь с другими услугами BLCONS GROUP!

    cta
    Поделиться в соц. сетях:
    VKFacebookTelegramTwitterEmailLinkedInWhatsAppSkype
    [contact-form-7 id="7508" title="Форма обратного звонка"]
    <div role="form" class="wpcf7" id="wpcf7-f7508-o2" lang="en-US" dir="ltr"> <div class="screen-reader-response"><p role="status" aria-live="polite" aria-atomic="true"></p> <ul></ul></div> <form action="/portfolio-item/transfer-pricing/#wpcf7-f7508-o2" method="post" class="wpcf7-form init" novalidate="novalidate" data-status="init"> <div style="display: none;"> <input type="hidden" name="_wpcf7" value="7508" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_version" value="5.4.2" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_locale" value="en_US" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_unit_tag" value="wpcf7-f7508-o2" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_container_post" value="0" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_posted_data_hash" value="" /> <input type="hidden" name="_wpcf7_recaptcha_response" value="" /> </div> <p style="line-height: 2.5;">Ваше имя (обязательно)<br /> <span class="wpcf7-form-control-wrap your-name"><input type="text" name="your-name" value="" size="40" class="wpcf7-form-control wpcf7-text wpcf7-validates-as-required" aria-required="true" aria-invalid="false" /></span> </p> <p style="line-height: 2.5;">Телефон для связи (обязательно)<br /> <span class="wpcf7-form-control-wrap your-phone"><input type="tel" name="your-phone" value="" size="40" class="wpcf7-form-control wpcf7-text wpcf7-tel wpcf7-validates-as-required wpcf7-validates-as-tel" aria-required="true" aria-invalid="false" /></span> </p> <p style="margin: 20px 0 0 !important;"><input type="submit" value="Перезвоните мне" class="wpcf7-form-control wpcf7-submit" /></p> <div class="wpcf7-response-output" aria-hidden="true"></div></form></div>