- Главная
- Перечень услуг
- Аудит
- Аудит и организация раздельного учета по ГОЗ
- ГОЗ
- Раздельный учет
- Постановка
- Учет затрат
- Калькуляция себестоимости
- Учетная политика
- Аудит
- Проверка учета
- Сопровождение
- Консультации
Аудит расходов на оплату труда и расчетов с персоналом
Расходы на персонал — одна из наиболее значимых и одновременно рискованных статей затрат компании. Ошибка при начислении зарплаты или премии может одновременно повлиять на бухгалтерский и налоговый учет, НДФЛ, страховые взносы и отношения с сотрудником.
Проверка зарплаты, премий, НДФЛ и страховых взносов, договоров ГПХ и расчетов с внештатными специалистами
BLCONS GROUP проводит специализированный аудит расходов на оплату труда и расчетов с персоналом: проверяем начисления и выплаты, премирование, документальное подтверждение расходов, расчет налогов и страховых взносов, соответствие локальных документов фактически применяемой системе оплаты труда.
Отдельно может быть проведена оценка рисков по договорам ГПХ, работе с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями, включая риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.
Результат — письменный отчет с выявленными рисками и конкретными рекомендациями по их устранению.
Когда аудит расходов на оплату труда особенно актуален
Компания выплачивает значительные премии
Особенно если премии составляют существенную часть совокупного вознаграждения сотрудников.
Используется система KPI
Необходимо проверить связь между показателями, документами и фактически начисленными выплатами.
Применяется депремирование
Проверяем соответствие локальных актов действующим требованиям ТК РФ и фактическую практику снижения премий.
Премии учитываются при расчете налога на прибыль
Оцениваем экономическую обоснованность и документальное подтверждение расходов.
Большой фонд оплаты труда
Даже небольшая системная ошибка при большом количестве сотрудников может привести к существенному финансовому эффекту.
Компания активно работает с физическими лицами по ГПХ
Проверяем налоговые обязательства и риск признания отношений трудовыми.
Привлекаются самозанятые или ИП
Оцениваем фактическую модель сотрудничества и признаки возможной переквалификации.
Планируется изменение системы мотивации
Аудит помогает сначала выявить недостатки существующей модели, а затем корректно разработать новую.
Получено требование контролирующего органа
Можем провести оперативную проверку спорного участка и помочь сформировать позицию.
Есть претензии сотрудников
Например, по вопросам начисления, невыплаты или уменьшения премий.
Зачем проводить аудит расходов на оплату труда
Оплата труда не ограничивается должностным окладом. В зависимости от системы мотивации и условий работы сотрудникам могут начисляться:
- ежемесячные, квартальные и годовые премии;
- бонусы по KPI;
- надбавки;
- доплаты;
- компенсационные выплаты;
- отпускные;
- выплаты при увольнении;
- выплаты за особые условия труда;
- другие стимулирующие и компенсационные выплаты.
Кроме того, компания может привлекать физических лиц по гражданско-правовым договорам, работать с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями. В результате расходы на персонал находятся одновременно на пересечении бухгалтерского, налогового и трудового законодательства.
Ошибка в одном документе может повлиять сразу на несколько участков учета. Например:
Локальный акт >> основание выплаты >> начисление >> первичный документ >> бухгалтерский учет >> расход по налогу на прибыль >> НДФЛ >> страховые взносы.
Задача специализированного аудита – проверить всю эту цепочку и установить, соответствует ли фактически применяемая компанией практика ее внутренним документам и требованиям законодательства.
Что получает компания по итогам аудита
В зависимости от состава задания отчет BLCONS GROUP включает:
Независимую оценку расходов
Выводы о корректности начисления, признания и документального подтверждения расходов на персонал.
Перечень налоговых рисков
В том числе по НДФЛ, страховым взносам и признанию расходов по налогу на прибыль.
Перечень трудовых рисков
Оцениваем соответствие фактической практики трудовому законодательству и внутренним документам компании.
Анализ системы премирования
Проверяем условия начисления, KPI, документальное подтверждение премий и практику депремирования.
Оценку ГПХ и работы с самозанятыми
При включении соответствующего блока в задание.
Рекомендации по локальным документам
Указываем, какие положения необходимо изменить, дополнить или привести в соответствие с фактическим порядком работы.
Рекомендации по первичным документам
Определяем, каких документов не хватает для полноценного подтверждения расходов.
План устранения рисков
Не только фиксируем обнаруженные ошибки, но и предлагаем практический порядок их устранения.
Услуга особенно актуальна для компаний с развитой системой KPI, значительной переменной частью вознаграждения и большим фондом оплаты труда.
Какие риски выявляет аудит ГОЗ
Главный вопрос специализированной проверки — сможет ли компания обосновать каждую существенную сумму затрат и воспроизвести порядок формирования себестоимости конкретного контракта, если соответствующие документы и расчеты потребует заказчик или контролирующий орган.
В ходе аудита BLCONS GROUP оценивает, в частности:
УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ И МЕТОДОЛОГИЮ
Закреплены ли правила ведения раздельного учета, состав аналитики, порядок формирования себестоимости и методы распределения затрат.
ПРЯМЫЕ ЗАТРАТЫ
Корректно ли материалы, заработная плата, комплектующие, работы и услуги относятся непосредственно на соответствующие контракты и объекты калькулирования.
КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ
Экономически обоснованы ли базы распределения общепроизводственных, общехозяйственных и иных косвенных расходов.
СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
Можно ли связать калькуляцию с данными бухгалтерского и раздельного учета и подтвердить расчет первичными документами.
ОПЛАТУ ТРУДА
Корректно ли распределяются заработная плата, премии и связанные выплаты сотрудников, одновременно участвующих в ГОЗ и коммерческой деятельности.
МАТЕРИАЛЫ И НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Прослеживается ли движение материалов между закупкой, производством, остатками, незавершенным производством и конкретным контрактом.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Можно ли подтвердить связь соответствующих операций и ресурсов с исполнением конкретного контракта.
ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Достаточно ли документального подтверждения затрат и корректно ли отражается необходимая информация, включая ИГК в предусмотренных случаях.
ИНФОРМАЦИОННУЮ СИСТЕМУ
Позволяет ли используемая 1С или другая система получить необходимую аналитику без ручного восстановления данных перед каждой проверкой.
ОШИБКИ В РАЗДЕЛЬНОМ УЧЕТЕ МОГУТ ПРИВЕСТИ К ШТРАФАМ
За неисполнение обязанности по ведению раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности либо нарушение правил его ведения при выполнении ГОЗ предусмотрена административная ответственность.
- Для должностных лиц — от 20 000 до 50 000 руб.
- Для юридических лиц — от 300 000 до 500 000 руб.
Но размер административного штрафа — не единственный риск.
Недостатки учета могут привести к спорам об обоснованности затрат и цене продукции, необходимости срочно восстанавливать документы, претензиям контролирующих органов и повышенным рискам для руководителей компании.
Поэтому аудит учета по ГОЗ целесообразно проводить до получения требования о представлении документов, а не после начала проверки.
Когда стоит провести аудит раздельного учета по ГОЗ
Вы впервые заключаете контракт ГОЗ
Поможем определить, какая аналитика и документы потребуются, подготовить методологию и организовать раздельный учет до накопления ошибок.
Компания уже исполняет ГОЗ
Проверим фактически применяемый порядок учета, распределения затрат и формирования себестоимости.
Количество контрактов увеличивается
Оценим, выдерживает ли действующая учетная модель увеличение количества заказов и объема операций.
Не уверены в правильности распределения расходов
Проверим прямые и косвенные расходы, выбранные базы распределения, заработную плату, материалы и другие элементы себестоимости.
Нужно подготовиться к требованиям 2027 года
Оценим действующую систему с учетом новых правил калькулирования себестоимости и учета затрат.
Получено требование или назначена проверка
Поможем проверить документы, сформировать позицию и подготовить необходимые ответы.
Возникли вопросы к фактической себестоимости
Проведем экономическую и учетную проверку формирования затрат по контракту.
Учет велся с ошибками
Определим масштаб проблемы, разработаем порядок корректировки и при необходимости поможем восстановить учет.
Услуги BLCONS GROUP по учету и сопровождению ГОЗ
В зависимости от ситуации компании можно заказать отдельную услугу либо комплексное сопровождение.
Аудит раздельного учета по ГОЗ
Независимая проверка действующей системы учета и выявление рисков до проверки государственного заказчика или контролирующих органов. Проверяем:
- учетную политику;
- методологию раздельного учета;
- фактическое отражение операций;
- прямые и косвенные затраты;
- алгоритмы распределения расходов;
- калькуляцию себестоимости;
- первичную документацию;
- соответствие бухгалтерского учета данным по контрактам ГОЗ;
- обязательную отчетность;
- применяемую аналитику учетной системы.
Стоимость — от 120 000 руб.
Постановка раздельного учета по ГОЗ
Помогаем разработать систему учета с учетом структуры предприятия, производственного процесса, количества контрактов и используемой информационной системы. В состав работ могут входить:
- анализ существующей учетной модели;
- разработка методологии;
- определение необходимой аналитики;
- подготовка учетной политики;
- определение баз распределения затрат;
- разработка регистров и контрольных процедур;
- рекомендации по настройке информационной системы;
- организация документооборота;
- подготовка методических материалов для бухгалтерской службы.
Учетная политика по ГОЗ
Разрабатываем или актуализируем положения учетной политики и внутренние документы, регулирующие раздельный учет.
Документы формируются с учетом фактической модели работы предприятия, а не как универсальный шаблон.
Проверка обоснованности затрат
Анализируем фактические расходы по государственному оборонному заказу и их документальное подтверждение. Особое внимание уделяется:
- прямым затратам;
- общепроизводственным и общехозяйственным расходам;
- административно-управленческим расходам;
- оплате труда;
- материальным затратам;
- услугам сторонних организаций;
- распределению затрат между ГОЗ и иной деятельностью.
Аудит калькуляции себестоимости по ГОЗ
Проверяем взаимосвязь между:
Первичными документами >>> бухгалтерским учетом >>> аналитикой по контракту >>> статьями калькуляции >>> фактической себестоимостью.
Оцениваем корректность применяемых способов калькулирования и распределения расходов.
Подготовка к проверкам по ГОЗ
Проверяем состояние учета и документы до их передачи государственному заказчику или контролирующему органу. При необходимости помогаем:
- определить зоны повышенного риска;
- проверить комплектность документов;
- подготовить ответы на требования;
- сформировать объяснения по методологии учета;
- проверить расчеты и отчетность;
- подготовить сотрудников компании к взаимодействию с проверяющими.
Сопровождение проверок
Специалисты BLCONS GROUP могут подключиться непосредственно после получения требования или решения о проведении проверки.
Стоимость сопровождения — от 100 000 руб.
Проверка обязательной отчетности по ГОЗ
Проводим анализ отчетности и ее соответствия данным бухгалтерского и раздельного учета.
Восстановление раздельного учета
Если в предыдущие периоды учет велся некорректно либо необходимая аналитика отсутствовала, определяем возможность восстановления данных и порядок исправления ошибок.
Проверка первичных документов
Проверяем документальное подтверждение расходов и соответствие первичной документации требованиям контрактов, в том числе отражение ИГК в предусмотренных случаях.
Проверка контрагентов
Проводим анализ соисполнителей и формирование досье надежности в объеме, согласованном с заказчиком.
Абонентное консультационное сопровождение ГОЗ
Главный бухгалтер и финансовая служба могут получать регулярную профессиональную поддержку по вопросам учета операций, затрат, себестоимости и отчетности в рамках ГОЗ.
Стоимость — от 40 000 руб. в месяц.
Разовая консультация рассчитывается индивидуально в зависимости от сложности вопроса.
Этапы работы
Как проходит аудит расходов на оплату труда и расчетов с персоналом.
На первой встрече обсуждаем: численность персонала / фонд оплаты труда / структуру выплат / систему премирования / наличие договоров ГПХ / работу с самозанятыми и ИП / период проверки / основные вопросы заказчика.
После предварительного анализа определяем метод проверки – выборочный или сплошной.
Изучаем в согласованном объеме: положение об оплате труда / положение о премировании / коллективный договор / трудовые договоры / документы по KPI / внутренние регламенты / договоры ГПХ / договоры с самозанятыми и ИП.
Анализируем данные учетной системы и документы, на основании которых произведены выплаты: расчетные листки / приказы / табели / расчеты премий / служебные записки / акты / отчеты / другие подтверждающие документы.
Проверяем, соответствует ли фактический расчет закрепленным в компании правилам.
Анализируем корректность отражения выплат для целей: НДФЛ / страховых взносов / налога на прибыль.
Сопоставляем учетные данные с отчетностью, предоставленной в налоговые органы и Социальный фонд России.
Выявленные ситуации классифицируются с учетом их характера и потенциальных последствий.
Заказчик получает письменный отчет с выводами и рекомендациями. Результаты проверки обсуждаются с руководством и ответственными сотрудниками компании.
FAQ
Что входит в аудит расходов на оплату труда?
В зависимости от задачи проверка может охватывать начисление заработной платы, премий и других выплат, НДФЛ, страховые взносы, налоговое признание расходов, локальные документы и договоры с физическими лицами.
Можно ли проверить только премии?
Да. Можно провести специализированную проверку системы премирования: локальных документов, KPI, оснований начисления, размера выплат, депремирования и налогового признания премий.
Какие премии можно учесть в расходах по налогу на прибыль?
Ст. 255 НК РФ предусматривает включение в расходы на оплату труда различных начислений работникам, включая стимулирующие выплаты и премии. При этом важны связь выплаты с трудовыми отношениями, ее экономическая обоснованность и корректное документальное оформление.
Поэтому при аудите оценивается не только название выплаты, но и основания ее начисления и подтверждающие документы.
Как подтвердить расходы на премию?
Комплект документов зависит от применяемой системы мотивации. Как правило, необходимо обеспечить взаимосвязь между:
Локальным актом >> условиями премирования >> результатами / KPI >> решением о выплате >> расчетом суммы >> начислением.
Ключевой практический вопрос: можно ли на основании документов установить, почему конкретному сотруднику выплачена именно такая сумма.
Нужно ли пересмотреть положение о премировании после изменений 2025 года?
Если документ не актуализировался после 1 сентября 2025 года, его целесообразно проверить.
Особое внимание необходимо обратить на виды и размеры премий, сроки, основания и условия их выплаты, а также правила уменьшения премий при дисциплинарных взысканиях.
Можно ли работать с самозанятыми?
Да. Сам по себе статус самозанятого не создает нарушения. Риск возникает, когда гражданско-правовой договор используется вместо трудового, а фактические отношения имеют признаки трудовых.
Какие отношения с самозанятым являются рискованными?
Внимание могут привлекать регулярное длительное сотрудничество, фиксированные выплаты, отсутствие конкретного результата работы, подчинение графику и внутреннему распорядку заказчика, предоставление заказчиком рабочего места и оборудования и другие признаки зависимости исполнителя.
Оценивать необходимо совокупность фактических обстоятельств, а не один отдельный критерий.
Что произойдет при переквалификации договора ГПХ в трудовой?
Могут возникнуть налоговые последствия по НДФЛ и страховым взносам, трудовые требования со стороны физического лица, а также связанные с ними пени, штрафы и иные финансовые последствия.
Поэтому договоры с повышенным риском желательно проверить до налогового или трудового спора.
Как быстро нужно представить документы при проверке ФАС?
В рамках проверки по Федеральному закону № 275-ФЗ истребованные информация и документы по общему правилу представляются в течение трех рабочих дней с момента получения соответствующего требования.
Поэтому восстанавливать систему учета уже после начала проверки может быть поздно.
Проверьте расходы на персонал до налоговой или трудовой проверки
Если компания использует сложную систему премирования, значительный фонд оплаты труда, договоры ГПХ или регулярно привлекает самозанятых и ИП, специализированный аудит позволит заранее выявить слабые места и скорректировать документы и процессы.
Для предварительной оценки проекта можно направить: ИНН компании, численность сотрудников, примерный фонд оплаты труда, информацию о системе премирования, количество договоров ГПХ / самозанятых / ИП, краткое описание интересующего вопроса.
Преимущества
Лет успешной защиты интересов бизнеса
Лет в среднем мы работаем с нашими клиентами
В рейтинге консалтинговых компаний России Motton Pik
В рейтинге аудиторских организаций журнала «Аудит»
Состоим в СРО «Содружество»
Членство в Институте профессиональных бухгалтеров
Членство в Палате налоговых консультантов
Членство в Аудиторской палате Санкт-Петербурга
Отзывы клиентов
Выражаем благодарность BLCONS GROUP за совместную работу и поддержку в области права и налогообложения. Считаем необходимым отметить профессионализм и высокое качество работы сотрудников компании, индивидуальный подход к решению каждой поставленной задачи, а также результативность и надежность сотрудничества наших компаний.
От себя лично и от лица нашего коллектива благодарю BLCONS GROUP за Ваши умения, время и профессиональную помощь. Мы высоко ценим Ваш вклад в развитие нашего бизнеса. Я буду рад продолжить сотрудничество с Вами в рамках новых проектов.
За период совместной работы сотрудники BLCONS GROUP зарекомендовали себя с положительной стороны. Их работа отвечает заданному уровню, выполняется качественно и строго в установленные сроки. Хочется отметить эффективную работу специалистов и оперативность выполнения заданий, внимательное отношение к Заказчику.
BLCONS GROUP зарекомендовали себя как ответственный партнер, выполняющий взятые на себя обязательства в срок и с высоким качеством, внимательно относящийся к поставленным задачам. Результат их работы всегда отвечал нашим требованиям и оправдывал ожидания. Уровень оказываемых услуг нашему предприятию оценивается нами как высокий.
Хотим отметить высокое качество оказываемых услуг, профессионализм, внимательность и доброжелательность сотрудников BLCONS GROUP, проявленные в ходе сотрудничества по указанным услугам. Мы рекомендуем Группы в качестве аудиторской компании и консультанта в области бухгалтерского учета и налогообложения.
Специалистами BLCONS GROUP были оказали услуги по аудиту бухгалтерской отчетности ряда компаний Группы «ЦДС». Услуги по аудиту бухгалтерской отчетности были оказаны качественно и в установленный законодательством РФ срок. Рекомендуем BLCONS GROUP как надежного партнера и эффективного консультанта, обеспечивающего предоставление профессиональных услуг в области аудита.
ЕИРЦ ЛО сотрудничает с BLCONS GROUP по вопросам проведения аудиторских проверок бухгалтерской отчетности. За период совместной работы сотрудники Группы проявили себя как настоящие профессионалы своего дела, проведя всесторонний, полный и глубокий анализ аудируемой документации.
Завод «Северная Венеция» выражает свою благодарность BLCONS GROUP за работу по обеспечению консультационной поддержки деятельности нашего предприятия, а также за оказание аудиторских услуг. Во многом благодаря этой поддержке Завод является динамично развивающимся предприятием.
Аудиторы BLCONS GROUP проявили себя как компетентные специалисты, владеющие всеми необходимыми знаниями и навыками, хорошо понимающими и разбирающимися в вопросах бухгалтерского учета, налогообложения, финансов и законодательства. Мы получили ценные консультации, рекомендации, полезные советы по вопросам учета и составления отчетности в рамках действующего законодательства.
ДОНХИ РУС сотрудничает с BLCONS GROUP по ряду вопросов, связанных с проведением аудита финансовой отчетности и юридическим сопровождением деятельности компании. Мы рекомендуем команду профессионалов BLCONS GROUP, как надежного партнера, обладающего всеми необходимыми навыками для оказания высококачественных аудиторских и юридических услуг.
В процессе работы с BLCONS GROUP сформировались партнерские отношения, основанные на взаимном сотрудничестве и профессионализме. За время сотрудничества команда подтвердила свой высокий статус, компетентность и активность в решении поставленных задач. Мы рекомендует BLCONS GROUP как специалистов высокого профессионального уровня и надежного партнера в сфере аудита по МСФО.
Специалисты BLCONS GROUP, как показал опыт долговременного совместного сотрудничества, ответственно подходят к выполнению своей работы и зарекомендовали себя как профессионалы. САНГВУ ХАЙТЕК РУС с уверенностью может охарактеризовать Группу как авторитетную и достойную аудиторско-консалтинговую компанию, способную обеспечить независимый и качественный подход к выполнению задач и проектов.
Хлебозавод Василеостровского района выражает благодарность BLCONS GROUP за высокое качество предоставляемых услуг в сфере аудита, налогового консультирования и юридического обслуживания. В ходе совместной работы специалисты Группы проявили профессионализм в указанных областях деятельности, ответственный подход, точность и оперативность в решении поставленных задач.
Хотим отметить профессионализм и высокую ответственность сотрудников BLCONS GROUP. Мы убеждены, что команды Группы имеет достаточный интеллектуальный потенциал для постоянного развития и желаем ей стабильности и роста в условиях современной экономики.
РБК выражает свою признательность за эффективное сотрудничество в рамках петербургской Премии РБК и дает высокую профессиональную оценку научной и образовательной деятельности Генеральному директору BLCONS GROUP Литау Екатерины Яковлевны.
Редакция журнала «Вестник государственной регистрации» выражаем благодарность и глубокую признательность коллективу BLCONS GROUP за плодотворное сотрудничество и профессионализм. Желаем дальнейших успехов в профессиональной деятельности и надеемся на длительные партнерские отношения.
Благодарим BLCONS GROUP за содействие в подготовке Федерального конкурса «Высоцкий.Фест» за Ваш высокий профессионализм в области аудита.
Результаты Ваших научных исследований, накопленный опыт в сфере оказания консалтинговых услуг, а также предложенный подход в построении новых образовательных программ стали важной теоретической составляющей в организации деятельности Комитета по развитию проектов, обучению и наставничеству субъектов предпринимательства.
Специалистами BLCONS GROUP был проведен ряд тренингов по теме «Финансовый анализ: эффективные управленческие решения» для сотрудников бухгалтерской службы ДУВОН РУС с целью повышения их компетенций и применения в работе полученных знаний. Участники тренинга высоко оценили высокий уровень профессионализма команды BLCONS GROUP и практическую значимость приобретенных знаний.
Выражаем благодарность автору цикла учебных пособий по финансовому управлению малыми предприятиями и развивающимися проектами Генеральному директору BLCONS GROUP Екатерине Яковлевне Литау. Цикл пособий по финансовому управлению малыми предприятиями и развивающимися проектами в совокупности с междисциплинарным курсом являются достойным учебным материалом.
Over the past years, BLCONS GROUP is approved by the auditor of “NVH RUS” LLC in respect of financial statements prepared under the rules of RAS and IFRS. According to the management of “NVH RUS” LLC audit services were rendered qualitatively with observance of all established terms. It should also be noted the meaningful cooperation of BLCONS GROUP with external auditors of NVH Group in the Republic of Korea.
О нас
Наша компания имеет 20-летний опыт работы и безупречную деловую репутацию, которая основывается на успешном опыте юридической поддержки, защиты интересов в суде, сопровождении налоговых проверок, оспаривания решений надзорных органов, подготовки документации по контролируемым сделкам и налоговому консультированию, оказанию аудиторских услуг, сопровождению проектов, связанных с постановкой учета и подготовкой отчетности по МСФО.
В нашей команде работают ВКС специалисты: юристы, адвокаты, аттестованные аудиторы, в том числе имеющие дипломы по международной финансовой отчетности, налоговые консультанты. Мы решаем задачи наших клиентов как на тактическом, так и на стратегическом уровнях.
