Услуги BLCONS GROUP
  • Аудит расходов на оплату труда
  • Аудит расчетов с персоналом
  • Аудит заработной платы
  • Аудит премий и бонусов
  • НДФЛ и страховые взносы
  • Аудит договоров ГПХ
  • Проверка работы с самозанятыми
  • Налоговые и трудовые риски

Аудит расходов на оплату труда и расчетов с персоналом

Расходы на персонал — одна из наиболее значимых и одновременно рискованных статей затрат компании. Ошибка при начислении зарплаты или премии может одновременно повлиять на бухгалтерский и налоговый учет, НДФЛ, страховые взносы и отношения с сотрудником.

Проверка зарплаты, премий, НДФЛ и страховых взносов, договоров ГПХ и расчетов с внештатными специалистами

BLCONS GROUP проводит специализированный аудит расходов на оплату труда и расчетов с персоналом: проверяем начисления и выплаты, премирование, документальное подтверждение расходов, расчет налогов и страховых взносов, соответствие локальных документов фактически применяемой системе оплаты труда.

Отдельно может быть проведена оценка рисков по договорам ГПХ, работе с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями, включая риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.

Результат — письменный отчет с выявленными рисками и конкретными рекомендациями по их устранению.

Для кого предназначена услуга

Аудит расходов на оплату труда может быть инициирован:

  • собственником бизнеса;
  • генеральным директором;
  • финансовым директором;
  • HR-директором;
  • главным бухгалтером;
  • руководителем юридической службы;
  • службой внутреннего аудита или внутреннего контроля.

Особенно полезна проверка компаниям со значительным фондом оплаты труда, сложной системой мотивации и большим количеством различных видов выплат персоналу.

relevance

Когда аудит расходов на оплату труда особенно актуален

Компания выплачивает значительные премии

Компания выплачивает значительные премии

Особенно если премии составляют существенную часть совокупного вознаграждения сотрудников.

Используется система KPI

Используется система KPI

Необходимо проверить связь между показателями, документами и фактически начисленными выплатами.

Применяется депремирование

Применяется депремирование

Проверяем соответствие локальных актов действующим требованиям ТК РФ и фактическую практику снижения премий.

Премии учитываются при расчете налога на прибыль

Премии учитываются при расчете налога на прибыль

Оцениваем экономическую обоснованность и документальное подтверждение расходов.

Большой фонд оплаты труда

Большой фонд оплаты труда

Даже небольшая системная ошибка при большом количестве сотрудников может привести к существенному финансовому эффекту.

Компания активно работает с физическими лицами по ГПХ

Компания активно работает с физическими лицами по ГПХ

Проверяем налоговые обязательства и риск признания отношений трудовыми.

Привлекаются самозанятые или ИП

Привлекаются самозанятые или ИП

Оцениваем фактическую модель сотрудничества и признаки возможной переквалификации.

Планируется изменение системы мотивации

Планируется изменение системы мотивации

Аудит помогает сначала выявить недостатки существующей модели, а затем корректно разработать новую.

Получено требование контролирующего органа

Получено требование контролирующего органа

Можем провести оперативную проверку спорного участка и помочь сформировать позицию.

Есть претензии сотрудников

Есть претензии сотрудников

Например, по вопросам начисления, невыплаты или уменьшения премий.

why

Зачем проводить аудит расходов на оплату труда

Оплата труда не ограничивается должностным окладом. В зависимости от системы мотивации и условий работы сотрудникам могут начисляться:

  • ежемесячные, квартальные и годовые премии;
  • бонусы по KPI;
  • надбавки;
  • доплаты;
  • компенсационные выплаты;
  • отпускные;
  • выплаты при увольнении;
  • выплаты за особые условия труда;
  • другие стимулирующие и компенсационные выплаты.

Кроме того, компания может привлекать физических лиц по гражданско-правовым договорам, работать с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями. В результате расходы на персонал находятся одновременно на пересечении бухгалтерского, налогового и трудового законодательства.

Ошибка в одном документе может повлиять сразу на несколько участков учета. Например:

Локальный акт >> основание выплаты >> начисление >> первичный документ >> бухгалтерский учет >> расход по налогу на прибыль >> НДФЛ >> страховые взносы.

Задача специализированного аудита – проверить всю эту цепочку и установить, соответствует ли фактически применяемая компанией практика ее внутренним документам и требованиям законодательства.

Что получает компания по итогам аудита

В зависимости от состава задания отчет BLCONS GROUP включает:

Независимую оценку расходов

Выводы о корректности начисления, признания и документального подтверждения расходов на персонал.

Перечень налоговых рисков

В том числе по НДФЛ, страховым взносам и признанию расходов по налогу на прибыль.

Перечень трудовых рисков

Оцениваем соответствие фактической практики трудовому законодательству и внутренним документам компании.

Анализ системы премирования

Проверяем условия начисления, KPI, документальное подтверждение премий и практику депремирования.

Оценку ГПХ и работы с самозанятыми

При включении соответствующего блока в задание.

Рекомендации по локальным документам

Указываем, какие положения необходимо изменить, дополнить или привести в соответствие с фактическим порядком работы.

Рекомендации по первичным документам

Определяем, каких документов не хватает для полноценного подтверждения расходов.

План устранения рисков

Не только фиксируем обнаруженные ошибки, но и предлагаем практический порядок их устранения.

Услуга особенно актуальна для компаний с развитой системой KPI, значительной переменной частью вознаграждения и большим фондом оплаты труда.

result

Аудит расходов на оплату труда или обычный аудит отчетности

Это разные по глубине проверки. При аудите бухгалтерской отчетности расчеты с персоналом являются лишь одним из множества участков учета и проверяются в объеме, необходимом для формирования аудиторского мнения об отчетности в целом.

Специализированный аудит расходов на оплату труда концентрируется именно на этой зоне риска.

risk

СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ АУДИТ

Специализированный аудит расходов на оплату труда позволяет значительно глубже проверить:

  • отдельные виды начислений;
  • систему премирования;
  • конкретные категории работников;
  • локальные нормативные акты;
  • налоговое признание выплат;
  • НДФЛ и страховые взносы;
  • договоры ГПХ;
  • отношения с самозанятыми и ИП.

Такой аудит может проводиться независимо от обязательного аудита бухгалтерской отчетности.

Стоимость аудита расходов на оплату труда

Стоимость определяется после предварительного обсуждения задачи. На объем работ влияют:

  • численность персонала;
  • фонд оплаты труда;
  • количество видов выплат;
  • сложность системы премирования;
  • проверяемый период;
  • наличие договоров ГПХ;
  • количество самозанятых и ИП;
  • выбранный метод проверки – выборочный или сплошной.

До начала проекта согласовываем объем процедур, перечень документов, сроки и стоимость работ.

Что проверяют аудиторы BLCONS GROUP

Объем проверки формируется исходя из задач компании и уровня потенциальных рисков.

Начисление заработной платы

Проверяем корректность расчета:

  • окладов и тарифных ставок;
  • доплат;
  • надбавок;
  • компенсаций;
  • отпускных и иных выплат;
  • удержаний;
  • иных элементов заработной платы.

Сопоставляем фактический порядок расчетов с трудовыми договорами, локальными нормативными актами и данными учетных систем.

Премии и бонусы

Анализируем:

  • положение о премировании;
  • положение об оплате труда;
  • условия трудовых и коллективных договоров;
  • виды премий;
  • основания и условия их выплаты;
  • KPI и иные показатели;
  • порядок определения размера премии;
  • документы, подтверждающие выполнение установленных показателей;
  • порядок снижения премий;
  • фактическую практику начисления и выплаты.

Проверяем, можно ли документально объяснить: почему конкретному сотруднику была начислена именно эта премия и именно в таком размере.

НДФЛ

Проверяем правильность:

  • определения облагаемого дохода;
  • исчисления НДФЛ;
  • удержания налога;
  • отражения соответствующих выплат в учете и отчетности;
  • квалификации отдельных видов выплат.

Страховые взносы

Анализируем правильность определения базы и начисления страховых взносов по выплатам сотрудникам и физическим лицам, работающим по гражданско-правовым договорам.

Налог на прибыль

Проверяем, соответствуют ли расходы на оплату труда требованиям налогового законодательства и достаточно ли они документально подтверждены для включения в налоговые расходы.

Особое внимание уделяем премиям, бонусам и иным стимулирующим выплатам.

Документальное оформление

Сопоставляем между собой:

  • трудовые договоры;
  • коллективный договор;
  • положение об оплате труда;
  • положение о премировании;
  • приказы;
  • расчетные документы;
  • служебные записки;
  • показатели KPI;
  • расчеты;
  • табели;
  • договоры ГПХ;
  • акты и отчеты исполнителей;
  • бухгалтерские данные;
  • налоговую отчетность.

Один из наиболее распространенных рисков – ситуация, когда фактический порядок начисления выплат отличается от порядка, закрепленного во внутренних документах компании.

Особое внимание – системе премирования

С 1 сентября 2025 года изменились требования трудового законодательства к регулированию премий.

Работодателю важно четко определить во внутренних документах:

  • какие виды премий применяются;
  • размер премий либо порядок его определения;
  • сроки выплаты;
  • основания выплаты;
  • условия получения премии;
  • используемые показатели эффективности;
  • влияние дисциплинарных взысканий на премирование.

Если компания применяет депремирование или уменьшает премию в связи с дисциплинарным взысканием, соответствующий механизм должен быть корректно предусмотрен локальными нормативными актами.

При этом снижение премии в связи с дисциплинарным взысканием возможно только с учетом ограничений, установленных трудовым законодательством.

services
Наш опыт

Почему BLCONS GROUP

Комплексная команда

Проект может потребовать одновременно знаний в бухгалтерском учете, аудите, экономике, налогообложении и праве. Поэтому при необходимости в рабочую группу BLCONS GROUP включаются: аудиторы + консультанты по бухгалтерскому и налоговому учету + экономисты + финансисты + юристы. Это позволяет рассматривать проблему не только с формальной точки зрения, но и оценивать фактическую экономику операций.

Более 25 лет профессионального консалтинга

BLCONS GROUP работает с российскими и международными компаниями, в том числе с крупными производственными предприятиями и группами компаний.

Практический подход

Мы не ограничиваемся указанием на нарушение. Если обнаружена проблема, задача консультанта — определить причину, предложить способ ее исправления и помочь выстроить устойчивый порядок работы на будущее.

Можно подключиться на любой стадии

От подготовки компании к первому контракту ГОЗ до проверки уже работающей системы, восстановления учета и сопровождения взаимодействия с контролирующими органами.

В среднем более 8 лет работаем с постоянными клиентами

Долгосрочная работа позволяет консультантам глубже понимать бизнес-процессы клиента и быстрее оценивать новые задачи.

Этапы работы

Как проходит аудит расходов на оплату труда и расчетов с персоналом.

Этап 1. Определяем периметр проверки

На первой встрече обсуждаем: численность персонала / фонд оплаты труда / структуру выплат / систему премирования / наличие договоров ГПХ / работу с самозанятыми и ИП / период проверки / основные вопросы заказчика.

После предварительного анализа определяем метод проверки – выборочный или сплошной.

Этап 2. Анализируем локальные документы

Изучаем в согласованном объеме: положение об оплате труда / положение о премировании / коллективный договор / трудовые договоры / документы по KPI / внутренние регламенты / договоры ГПХ / договоры с самозанятыми и ИП.

Этап 3. Проверяем фактические начисления

Анализируем данные учетной системы и документы, на основании которых произведены выплаты: расчетные листки / приказы / табели / расчеты премий / служебные записки / акты / отчеты / другие подтверждающие документы.

Проверяем, соответствует ли фактический расчет закрепленным в компании правилам.

Этап 4. Проверяем налоги и страховые взносы

Анализируем корректность отражения выплат для целей: НДФЛ / страховых взносов / налога на прибыль.

Сопоставляем учетные данные с отчетностью, предоставленной в налоговые органы и Социальный фонд России.

Этап 5. Оцениваем налоговые и трудовые риски

Выявленные ситуации классифицируются с учетом их характера и потенциальных последствий.

Этап 6. Формируем отчет

Заказчик получает письменный отчет с выводами и рекомендациями. Результаты проверки обсуждаются с руководством и ответственными сотрудниками компании.

stages

Аудит расходов по договорам ГПХ

Компания может привлекать физических лиц не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам. В рамках проверки анализируем:

  • содержание договоров;
  • фактический характер выполняемых работ;
  • порядок оплаты;
  • акты и иные подтверждающие документы;
  • НДФЛ;
  • страховые взносы;
  • налоговое признание расходов;
  • признаки, которые могут указывать на фактическое наличие трудовых отношений.

Если фактическая модель взаимодействия соответствует трудовым отношениям, гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован.

Проверка работы с самозанятыми и ИП

Использование самозанятых и индивидуальных предпринимателей является законной моделью сотрудничества, если отношения действительно имеют предпринимательский или гражданско-правовой характер.

Риск возникает, когда исполнитель формально является самозанятым или ИП, но фактически работает как штатный сотрудник.

НА ЧТО ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ

При аудите анализируются, в частности:

  • регулярность сотрудничества;
  • продолжительность отношений;
  • характер выполняемых функций;
  • наличие конкретного результата работ или услуг;
  • порядок определения вознаграждения;
  • периодичность выплат;
  • самостоятельность исполнителя;
  • подчинение внутреннему распорядку;
  • наличие установленного заказчиком графика;
  • предоставление рабочего места и оборудования;
  • включенность исполнителя во внутренние процессы компании;
  • содержание договоров и актов;
  • фактическая переписка и постановка задач;
  • история отношений с исполнителем.

Цель проверки – отделить нормальные гражданско-правовые отношения от ситуаций, которые создают повышенный риск переквалификации.

Чем опасна переквалификация отношений в трудовые

При признании гражданско-правовых отношений трудовыми последствия могут выходить далеко за пределы одного налогового периода.

Налоговые последствия

Налоговые последствия

Необходимость пересмотра обязательств по НДФЛ и страховым взносам, а также возможные пени и штрафы.

Трудовые требования

Трудовые требования

Исполнитель может потребовать применения гарантий, предусмотренных трудовым законодательством.

Выплаты за прошлые периоды

Выплаты за прошлые периоды

Могут возникнуть требования, связанные с оплатой труда, отпуском и иными выплатами, предусмотренными для работников.

Проверки

Проверки

Вопрос может одновременно попасть в поле внимания налогового органа и трудовой инспекции.

Поэтому работу с физическими лицами, самозанятыми и ИП целесообразно проверять до возникновения налогового или трудового спора.

    FAQ

    Что входит в аудит расходов на оплату труда?

    В зависимости от задачи проверка может охватывать начисление заработной платы, премий и других выплат, НДФЛ, страховые взносы, налоговое признание расходов, локальные документы и договоры с физическими лицами.

    Можно ли проверить только премии?

    Да. Можно провести специализированную проверку системы премирования: локальных документов, KPI, оснований начисления, размера выплат, депремирования и налогового признания премий.

    Какие премии можно учесть в расходах по налогу на прибыль?

    Ст. 255 НК РФ предусматривает включение в расходы на оплату труда различных начислений работникам, включая стимулирующие выплаты и премии. При этом важны связь выплаты с трудовыми отношениями, ее экономическая обоснованность и корректное документальное оформление.

    Поэтому при аудите оценивается не только название выплаты, но и основания ее начисления и подтверждающие документы.

    Как подтвердить расходы на премию?

    Комплект документов зависит от применяемой системы мотивации. Как правило, необходимо обеспечить взаимосвязь между:

    Локальным актом >> условиями премирования >> результатами / KPI >> решением о выплате >> расчетом суммы >> начислением.

    Ключевой практический вопрос: можно ли на основании документов установить, почему конкретному сотруднику выплачена именно такая сумма.

    Нужно ли пересмотреть положение о премировании после изменений 2025 года?

    Если документ не актуализировался после 1 сентября 2025 года, его целесообразно проверить.

    Особое внимание необходимо обратить на виды и размеры премий, сроки, основания и условия их выплаты, а также правила уменьшения премий при дисциплинарных взысканиях.

    Можно ли работать с самозанятыми?

    Да. Сам по себе статус самозанятого не создает нарушения. Риск возникает, когда гражданско-правовой договор используется вместо трудового, а фактические отношения имеют признаки трудовых.

    Какие отношения с самозанятым являются рискованными?

    Внимание могут привлекать регулярное длительное сотрудничество, фиксированные выплаты, отсутствие конкретного результата работы, подчинение графику и внутреннему распорядку заказчика, предоставление заказчиком рабочего места и оборудования и другие признаки зависимости исполнителя.

    Оценивать необходимо совокупность фактических обстоятельств, а не один отдельный критерий.

    Что произойдет при переквалификации договора ГПХ в трудовой?

    Могут возникнуть налоговые последствия по НДФЛ и страховым взносам, трудовые требования со стороны физического лица, а также связанные с ними пени, штрафы и иные финансовые последствия.

    Поэтому договоры с повышенным риском желательно проверить до налогового или трудового спора.

    Как быстро нужно представить документы при проверке ФАС?

    В рамках проверки по Федеральному закону № 275-ФЗ истребованные информация и документы по общему правилу представляются в течение трех рабочих дней с момента получения соответствующего требования.

    Поэтому восстанавливать систему учета уже после начала проверки может быть поздно.

    Оставить заявку

    Проверьте расходы на персонал до налоговой или трудовой проверки

    Если компания использует сложную систему премирования, значительный фонд оплаты труда, договоры ГПХ или регулярно привлекает самозанятых и ИП, специализированный аудит позволит заранее выявить слабые места и скорректировать документы и процессы.

    Для предварительной оценки проекта можно направить: ИНН компании, численность сотрудников, примерный фонд оплаты труда, информацию о системе премирования, количество договоров ГПХ / самозанятых / ИП, краткое описание интересующего вопроса.

    Error: Contact form not found.

    cta

    Преимущества

    25+

    Лет успешной защиты интересов бизнеса

    8+

    Лет в среднем мы работаем с нашими клиентами

    ТОП-5

    В рейтинге консалтинговых компаний России Motton Pik

    ТОП-7

    В рейтинге аудиторских организаций журнала «Аудит»

    Состоим в СРО «Содружество»

    Членство в Институте профессиональных бухгалтеров

    Членство в Палате налоговых консультантов

    Членство в Аудиторской палате Санкт-Петербурга

    Отзывы клиентов

    Заказать звонок

    Остались вопросы? Специалист BLCONS GROUP перезвонит Вам.

    НОМЕРА ТЕЛЕФОНОВ

    +7 (812) 575-84-00, (01), (02)

      Имя:

      Телефон:

      Нам доверяют

        КЛИЕНТЫ ГРУППЫ

        В числе наших клиентов – крупные заводы, строительные, торговые и иные организации, российские и мультинациональные группы компаний. Мы соблюдаем стандарты международного уровня.

        О нас

        Наша компания имеет 20-летний опыт работы и безупречную деловую репутацию, которая основывается на успешном опыте юридической поддержки, защиты интересов в суде, сопровождении налоговых проверок, оспаривания решений надзорных органов, подготовки документации по контролируемым сделкам и налоговому консультированию, оказанию аудиторских услуг, сопровождению проектов, связанных с постановкой учета и подготовкой отчетности по МСФО.

        В нашей команде работают ВКС специалисты: юристы, адвокаты, аттестованные аудиторы, в том числе имеющие дипломы по международной финансовой отчетности, налоговые консультанты. Мы решаем задачи наших клиентов как на тактическом, так и на стратегическом уровнях.

        Мы в СМИ

        Получить консультацию +7 (812) 575-84-00