Лекцию на данную тему прочитал 16 сентября в Палате адвокатов Ленинградской области Вадим Сагель, старший юрист BLCONS GROUP. Весь материал построен на реальных кейсах, анализе тенденций и судебной практики и вызвал большой интерес у слушателей.
Изменения в налоговом законодательстве – горячая тема как на Интернет-ресурсах, так и на многочисленных конференциях и семинарах. При подготовке лекции эксперты BLCONS GROUP сместили фокус с содержания изменений на их причины и следствия: это позволяет дать понимание логики законодателя, тенденций налогового контроля (как смотрит на те или иные аспекты налоговый орган, какими техническими средствами производится налоговое администрирование, какими правовыми позициями оперирует) а также оценить судебную практику, которая складывается в настоящее время. Такой подход отвечает на запрос юристов, занимающихся защитой бизнеса: на что следует обращать внимание при общении с клиентами при проведении юридического или налогового консалтинга.
Разбор кейсов
В качестве примера, в частности, был рассмотрен актуальный налоговый аспект сделок по приобретению или продаже активов (акций, долей, участия). В России широко распространена практика покупки доли в хозяйственном обществе по номинальной стоимости, обозначенной в уставном капитале, или стоимости, которая существенно меньше стоимости чистых активов общества. При этом сама компания, как правило, стоит существенно дороже.
Сегодня при такой покупке налоговая скорее всего посчитает разницу между стоимостью приобретения и действительной стоимостью как доход покупателя и доначислит НДФЛ.
При этом НДФЛ с 1 января будет считаться уже по новой прогрессивной шкале и составит ощутимые суммы. Аналогичная ситуация может быть при выходе из бизнеса, если стоимость доли участника в силу корпоративного соглашения определена в пределах номинальной стоимости. Что должно быть в договоре приобретения долей, что делает в рамках процедуры перехода прав на долю нотариус, а что должно быть в поле деятельности юриста, – на эти вопросы обратил внимание лектор.
Экологичность взаимодействия с УФНС
Еще один важный аспект при подготовке к 1 января 2025 года – понимание концепции бесконфликтности налогового органа. Задача, которую ставит перед собой ФНС, – так готовить и обосновывать претензии, чтобы они не становились поводом для судебных конфликтов. Сегодня в судебном порядке оспаривается менее 30% налоговых претензий, и тенденция к снижению будет продолжена. Законодательство и практика мотивирует не множить судебные тяжбы, в рамках этой концепции с сентября этого года был и существенно увеличен размер госпошлин.
В этих условиях в сфере правовой защиты бизнеса заметно усиливается тренд на профилактику: как правильно сформулировать условия для ведения бизнеса, чтобы минимизировать внимание со стороны налоговых органов. Наибольшее количество денежных требований налоговой базируется сегодня на двух китах: ст. 54.1 НК (получение необоснованной налоговой выгоды) и недобросовестное поведение налогоплательщика. И здесь необходимо доказывать деловую цель, реальность сделки, а также принять во внимание, что в рамках процесса будет устанавливаться бенефициар –конечный выгодоприобретатель.
Лектор обратил внимание слушателей на актуальные практические подходы подготовки бизнеса к реалиям новых условий налоговой нагрузки и налогового администрирования в 2025 году и предложил к обсуждению ситуации, в которых компании-налогоплательщики, собственники бизнеса имеют возможность провести ряд мероприятий, оценить и заблаговременно снизить риски внимания налогового органа в 2025 году.
Отразить здесь все вопросы, затронутые в двухчасовой лекции, невозможно, тем более, что многие из них настолько масштабны, что в рамках образовательного проекта BLCONS EDU эксперты группы разработали как однодневные интенсивы, так и полноценные образовательные программы повышения квалификации для юристов и налоговых консультантов.
BLCONS GROUP применяет комплексный подход и стремится дать своим клиентам и партнерам знания и навыки с помощью разных форматов. Вы можете воспользоваться услугами экспертов группы, можете послушать лекцию на актуальную тему или выбрать образовательный продукт под свою задачу.
Мы поможем подобрать инструменты, чтобы вы могли строить бизнес безупречно!