Услуги BLCONS GROUP
  • Снижение налоговых штрафов
  • Уменьшение налогового штрафа
  • ИФНС
  • Налоговые санкции
  • Смягчающие обстоятельства
  • Налоговая ответственность
  • Ходатайство о снижении штрафа
  • Налоговая проверка
  • Налоговый юрист
  • Налоговые споры
  • Обжалование штрафа
  • Налоговый консалтинг

Снижение налоговых штрафов

С 1 октября 2026 года налоговые органы применяют новый формализованный порядок учета обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговые правонарушения. При наличии документально подтвержденных оснований размер налогового штрафа может быть уменьшен от 2 до 10 раз.

BLCONS GROUP помогает компаниям и индивидуальным предпринимателям оценить возможности снижения налоговых санкций, собрать и оформить необходимые доказательства, подготовить правовую позицию и представить интересы налогоплательщика в ИФНС.

Подключиться к работе можно как заранее — еще до возникновения претензий налогового органа, — так и на стадии налоговой проверки, рассмотрения ее материалов, получения акта или решения ИФНС и последующего обжалования.

Получите предварительную оценку возможностей снижения налогового штрафа для вашей компании.

Новые правила

Снижение штрафов с 2026 года

С 1 сентября 2026 года п. 3 ст. 114 НК РФ устанавливает предел уменьшения налоговой санкции: при наличии смягчающих ответственность обстоятельств штраф может быть снижен не менее чем в 2 и не более чем в 10 раз по сравнению с размером, предусмотренным соответствующей статьей НК РФ.

С 1 октября 2026 года действует Приказ ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@, который формализует порядок применения этих правил: определяет виды смягчающих обстоятельств, критерии их оценки, требования к документальному подтверждению и влияние каждого самостоятельного основания на размер штрафа.

Это существенно меняет практику работы со штрафными санкциями. Простого перечисления положительных характеристик налогоплательщика недостаточно: необходимо определить применимые именно к конкретному нарушению обстоятельства и подтвердить их документами.

why

Что получает компания

Работа по снижению налогового штрафа не заменяет защиту налогоплательщика от претензий по существу и не предполагает заранее гарантированного результата. Ее задача — использовать предусмотренные законом возможности для отмены санкции либо уменьшения финансовых последствий налогового нарушения.

В зависимости от стадии и объема проекта клиент получает:

Карту применимых смягчающих обстоятельств

Оценку возможного уменьшения налогового штрафа

Расчет потенциального финансового эффекта

Правовой анализ оснований привлечения к ответственности

План дальнейших действий

Расчет потенциального финансового эффекта

Систематизированное доказательственное досье

Ходатайство о снижении налогового штрафа

Возражения или жалобу (при необходимости)

Правовую позицию для взаимодействия с ФНС

Рекомендации по дальнейшему поддержанию доказательственной базы

Юридическое сопровождение при рассмотрении материалов проверки и обжаловании

Налоговый риск существует даже у компаний, которые не используют агрессивные способы налогового планирования. Причиной претензий ФНС могут стать действия контрагента, изменение квалификации сделки, неоднозначное регулирование, изменение правоприменительной практики, ошибки учета или документального оформления операций.

После получения акта проверки доказательства часто приходится собирать и восстанавливать в ограниченные сроки. Предварительная диагностика позволяет заранее определить уже существующие у бизнеса основания и обеспечить их надлежащее документальное подтверждение.

relevance

Практика BLCONS GROUP

ЧТО ОЦЕНИВАЮТ ЮРИСТЫ BLCONS GROUP ДО ВОЗНИКНОВЕНИЯ ПРЕТЕНЗИЙ ФНС

Мы анализируем деятельность компании и определяем:

  • какие потенциально применимые смягчающие обстоятельства уже существуют;
  • какие документы подтверждают соответствующие обстоятельства;
  • насколько имеющаяся доказательственная база достаточна;
  • как внутренние налоговые процедуры компании могут влиять на возможность применения смягчающих обстоятельств;
  • каков потенциальный экономический эффект каждого основания.

В частности, анализируются налоговая дисциплина и налоговая история компании, порядок выявления и исправления ошибок, процедуры подачи уточненных деклараций и погашения недоимки, налоговая нагрузка, финансовое положение, социально значимая деятельность и иные обстоятельства, способные иметь значение при определении размера ответственности.

По результатам диагностики BLCONS GROUP может подготовить рекомендации по формированию и дальнейшему сохранению необходимой доказательственной базы.

ЕСЛИ НАРУШЕНИЕ УЖЕ ВЫЯВЛЕНО

Получение акта налоговой проверки или решения ИФНС еще не означает, что необходимо сразу переходить к вопросу о смягчающих обстоятельствах.

Первоначальная задача — проверить, существуют ли вообще законные основания для привлечения налогоплательщика к ответственности и правильно ли инспекция определила размер санкции.

Юристы BLCONS GROUP анализируют:

  • наличие состава налогового правонарушения;
  • наличие и степень вины налогоплательщика;
  • правильность квалификации нарушения;
  • обоснованность вывода об умышленной или неумышленной форме вины;
  • соблюдение сроков привлечения к ответственности;
  • правильность расчета штрафа;
  • процессуальные нарушения со стороны налогового органа;
  • основания для полной или частичной отмены ответственности.

Если штраф можно оспорить полностью, формируется позиция на его отмену.

Только если основания для полной отмены отсутствуют либо спорная стратегия предполагает альтернативную позицию, отдельно прорабатываются возможности уменьшения налогового штрафа с применением смягчающих обстоятельств.

Такой подход позволяет не подменять защиту от необоснованных претензий просьбой о снижении уже начисленной санкции.

Наш опыт

Почему BLCONS GROUP

BLCONS GROUP сопровождает налогоплательщиков по вопросам налогового контроля и налоговых споров с 2003 года.

Над налоговыми проектами могут совместно работать юристы, аудиторы, специалисты по бухгалтерскому и налоговому учету. Это позволяет оценивать проблему не только с правовой точки зрения, но и с учетом фактических данных учета, финансового эффекта и доказательственной базы.

Мы можем подключиться на любой стадии: от предварительной оценки налоговых рисков до выездной проверки, рассмотрения акта, обжалования решения ИФНС и судебного разбирательства.

Наш подход — сначала оценить возможность полной отмены претензий, затем определить допустимые способы снижения санкции и только после этого сформировать оптимальную для бизнеса стратегию.

НАСКОЛЬКО МОЖЕТ БЫТЬ УМЕНЬШЕН ШТРАФ

По общему правилу размер санкции уменьшается:

  • при одном самостоятельном смягчающем обстоятельстве — в 2 раза;
  • при двух — в 4 раза;
  • при трех — в 6 раз;
  • при четырех — в 8 раз;
  • при пяти — в 10 раз.

Несколько фактов, относящихся к одной категории смягчающих обстоятельств, не образуют автоматически несколько самостоятельных оснований.

Поэтому задача налогоплательщика — не собрать как можно больше формальных доводов, а правильно квалифицировать каждое обстоятельство, подтвердить его и показать его связь с конкретным налоговым правонарушением.

icon

В среднем мы сотрудничаем с нашими клиентами более 8 лет!

КАКИЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА МОГУТ ПОМОЧЬ СНИЗИТЬ НАЛОГОВЫЙ ШТРАФ

В зависимости от характера нарушения и фактических обстоятельств ФНС может учитывать, в частности:

  • незначительность налогового правонарушения;
  • незначительную степень вины налогоплательщика;
  • добровольное прекращение противоправного поведения и самостоятельное исправление ошибки;
  • погашение недоимки и соответствующих пеней;
  • несущественный размер, отсутствие или устранение вреда бюджету;
  • тяжелое имущественное положение организации;
  • неоднозначность правового регулирования, отсутствие сложившейся практики или противоречивые подходы к применению налоговых норм;
  • обстоятельства, положительно характеризующие налогоплательщика;
  • иные предусмотренные законодательством основания с учетом статуса налогоплательщика и состава правонарушения.

Для каждого основания установлены собственные критерии. Например, само по себе добросовестное исполнение налоговых обязательств в предыдущие периоды больше не означает автоматического признания такого обстоятельства смягчающим.

Все заявляемые обстоятельства должны быть подтверждены доказательствами.

Error: Contact form not found.

Этапы работы

Работа со смягчающими обстоятельствами не обязательно начинается после получения акта налоговой проверки.

Этап 1. Предварительная диагностика

Изучаем запрос, деятельность компании, налоговую историю и имеющиеся материалы. Если уже проводится проверка — анализируем требования, акт или решение налогового органа.

Этап 2. Правовой анализ

Проверяем наличие состава налогового правонарушения, основания привлечения к ответственности и возможность полной либо частичной отмены санкции.

Этап 3. Оценка смягчающих обстоятельств

Формируем карту применимых оснований и рассчитываем потенциальное влияние каждого из них на размер штрафа.

Этап 4. Формирование доказательств

Определяем документы, необходимые для подтверждения каждого обстоятельства, систематизируем имеющиеся материалы и при необходимости готовим дополнительные документы и рекомендации.

Этап 5. Подготовка и защита позиции

Готовим ходатайство, возражения и другие процессуальные документы, представляем интересы клиента при рассмотрении материалов проверки.

Этап 6. Обжалование

Если необходимый результат не достигнут в инспекции, оцениваем целесообразность административного и судебного обжалования и сопровождаем дальнейший спор.

stages

Стоимость услуг

Стоимость юридической поддержки определяется заранее после предварительного ознакомления с ситуацией, объемом документов и стадией налогового контроля. Для первоначальной оценки обычно достаточно:

  • краткого описания ситуации;
  • сведений о деятельности и налоговой истории компании;
  • при наличии претензий ФНС — акта налоговой проверки или решения налогового органа.
price

FAQ

Можно ли снизить любой налоговый штраф в 10 раз?

Нет. Десятикратное уменьшение — максимальный предусмотренный законом предел, а не гарантированный результат. Итоговая кратность зависит от состава нарушения, количества применимых самостоятельных смягчающих обстоятельств и наличия документов, которые их подтверждают.

Можно ли снизить штраф, если компания согласна с самим фактом нарушения?

Да. Оспаривание самого нарушения и уменьшение санкции — разные элементы защиты. Даже если основания для полной отмены ответственности отсутствуют, могут существовать обстоятельства, позволяющие уменьшить размер штрафа.

Зачем анализировать возможность снижения штрафов заранее?

После получения акта налоговой проверки времени на поиск и восстановление документов существенно меньше. Предварительная диагностика позволяет определить уже существующие у бизнеса обстоятельства, проверить качество их документального подтверждения и при необходимости скорректировать внутренние процедуры до возникновения спора.

Достаточно ли просто перечислить смягчающие обстоятельства в ходатайстве?

Нет. С 2026 года требования к их применению формализованы. Необходимо определить, соответствует ли конкретная ситуация установленным критериям, подтвердить обстоятельство документами и обосновать возможность его применения к соответствующему правонарушению.

Может ли хорошая налоговая история сама по себе уменьшить штраф?

По новым правилам само по себе добросовестное исполнение налоговых обязанностей в предыдущие периоды не является универсальным основанием для уменьшения санкции. Необходимо оценивать весь комплекс обстоятельств и критериев применительно к конкретному нарушению.

Что выгоднее: оспаривать штраф или просить его снизить?

Эти способы не должны противопоставляться друг другу. Сначала необходимо проверить законность привлечения к ответственности, квалификацию нарушения, наличие вины и правильность расчета. Если имеются основания — приоритетной является отмена штрафа. Смягчающие обстоятельства могут использоваться как самостоятельная или альтернативная линия защиты.

КОГДА СТОИТ ОБРАТИТЬСЯ К НАЛОГОВЫМ ЮРИСТАМ

До налоговой проверки

Для компаний, деятельность или бизнес-модель которых связана с повышенным уровнем налоговых рисков и которые хотят заранее оценить финансовые последствия возможных претензий.

На стадии предпроверочнго анализа

Если компания получает повышенное внимание со стороны налогового органа, требования, уведомления или приглашения для дачи пояснений.

В ходе камеральной или выездной налоговой проверки

Когда необходимо одновременно защищать позицию компании по существу претензий и формировать доказательства, способные повлиять на размер потенциальной ответственности.

После получения акта налоговой проверки

Для оценки возможности отмены начислений и штрафов, подготовки возражений и ходатайства о снижении налоговой санкции.

После получения решения ИФНС

Для административного или судебного обжалования решения налогового органа и оценки возможности уменьшения финансовых последствий.

При совершении контролируемых сделок и иных операциях повышенного налогового риска

Если потенциальный размер санкций может быть существенным для бизнеса.

ЧТО ВХОДИТ В РАБОТУ BLCONS GROUP

До возникновения налогового спора:

  • диагностика потенциально применимых оснований для снижения налоговых санкций;
  • анализ действующих налоговых и внутренних корпоративных процедур;
  • оценка потенциального финансового эффекта;
  • проверка имеющихся подтверждающих документов;
  • разработка плана необходимых мероприятий;
  • подготовка или доработка корпоративных документов;
  • формирование доказательственного досье;
  • рекомендации по дальнейшему документированию обстоятельств.

После выявления налогового нарушения:

  • анализ акта или решения налогового органа;
  • проверка правильности квалификации и расчета санкции;
  • анализ возможности полной отмены ответственности;
  • выявление применимых смягчающих обстоятельств;
  • расчет потенциального снижения штрафа;
  • подготовка ходатайства о снижении налогового штрафа;
  • формирование комплекта доказательств;
  • подготовка возражений на акт налоговой проверки;
  • представительство при рассмотрении материалов проверки в ИФНС;
  • подготовка жалобы в вышестоящий налоговый орган;
  • судебное обжалование при необходимости.
Оставить заявку

Оцените возможности снижения налогового штрафа

Если в отношении компании уже проводится налоговый контроль, получен акт или решение ИФНС либо вы хотите заранее оценить последствия потенциальных налоговых рисков, направьте нам краткое описание ситуации.

Для предварительной диагностики можно приложить акт или решение налогового органа, сведения о деятельности компании и имеющиеся материалы проверки.

Error: Contact form not found.

cta

Преимущества

25+

Лет успешной защиты интересов бизнеса

8+

Лет в среднем мы работаем с нашими клиентами

ТОП-5

В рейтинге консалтинговых компаний России Motton Pik

ТОП-7

В рейтинге аудиторских организаций журнала «Аудит»

Состоим в СРО «Содружество»

Членство в Институте профессиональных бухгалтеров

Членство в Палате налоговых консультантов

Членство в Аудиторской палате Санкт-Петербурга

Отзывы клиентов

Заказать звонок

Остались вопросы? Специалист BLCONS GROUP перезвонит Вам.

НОМЕРА ТЕЛЕФОНОВ

+7 (812) 575-84-00, (01), (02)

    Имя:

    Телефон:

    Нам доверяют

    Error: Contact form not found.

    КЛИЕНТЫ ГРУППЫ

    В числе наших клиентов – крупные заводы, строительные, торговые и иные организации, российские и мультинациональные группы компаний. Мы соблюдаем стандарты международного уровня.

    О нас

    Наша компания имеет 20-летний опыт работы и безупречную деловую репутацию, которая основывается на успешном опыте юридической поддержки, защиты интересов в суде, сопровождении налоговых проверок, оспаривания решений надзорных органов, подготовки документации по контролируемым сделкам и налоговому консультированию, оказанию аудиторских услуг, сопровождению проектов, связанных с постановкой учета и подготовкой отчетности по МСФО.

    В нашей команде работают ВКС специалисты: юристы, адвокаты, аттестованные аудиторы, в том числе имеющие дипломы по международной финансовой отчетности, налоговые консультанты. Мы решаем задачи наших клиентов как на тактическом, так и на стратегическом уровнях.

    Мы в СМИ